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外国人の住民税非課税点とは？免除要件を解説 | MyKyoten

外国人が日本で住民税を免除されるための非課税点の条件や要件を詳しく解説。ビザ更新時のトラブルを避けるため必読です。

最終確認：2026年。 このガイドは、入国管理局の規則、厚生労働省のガイドライン、および日本の標準的な行政実務に基づいています。情報提供のみを目的としており、法的アドバイスを構成するものではありません。個別の状況については、有資格の入国管理弁護士または公的機関にご相談ください。

日本に住む多くの外国人が、本来は免除されるはずの住民税を支払っています。制度に問題があるわけではありません。非課税の基準が存在することを誰も教えてくれず、必要のない税金を払っていても、市区町村から自ら連絡して返金してくれるわけではないからです。

日本の住民税（じゅうみんぜい）には2つの要素があります。1つ目は均等割（きんとうわり）で、収入に関係なく一律に課される固定額であり、市区町村によって異なりますが年間およそ5,000円から6,000円程度です。2つ目は所得割（しょとくわり）で、課税所得のおよそ10%を基準に計算されます。

非課税（ひかぜい）の対象となるのは、どちらか一方だけの場合もあれば、両方の場合もあります。

基本的に2段階の仕組みがあります。収入がある基準を下回ると、所得割のみが免除される場合があります。さらに低い基準を下回ると、均等割も含めて両方が全額免除となり、住民税の支払いが一切不要になります。これらの基準は全国一律の数字ではありません。各市区町村が国の法律の範囲内で独自に設定しているため、居住地によって上限がやや異なります。

扶養家族がいない単身者の場合、完全非課税（両方の課税免除）の基準は、多くの主要市区町村では課税所得100万円が目安となっていますが、やや高く設定している自治体もあります。これは額面給与ではありません。給与所得控除（きゅうよしょとくこうじょ）などの基礎控除を差し引いた後の所得です。

ここが誰も教えてくれない部分です。市区町村に住民登録をしていて収入が低いからといって、自動的に非課税になるわけではありません。申告が必要です。 申告しなければ、市区町村は全額課税されるものとみなします。

→ 住民税通知書デコーダーを使って、あなたの税通知書に何がいくら請求されているのかを正確に確認しましょう。

基準は前の暦年の収入に基づいています。2025年6月に課税される住民税は、2024年1月から12月の収入をもとに計算されます。

所得割の非課税については、単身者の基準はおおむね課税所得100万円以下です（標準控除適用後、総支給額ではおよそ204万円程度に相当します）。均等割を含む完全非課税については、扶養家族がいる世帯の場合、多くの市区町村では世帯人数に35万円を掛けた金額に21万円を加えた額を基準として設定しています。

具体的な例を挙げると、学生ビザで日本に在住しパートで働くブラジル人女性が2024年に総支給額96万円を得たとします。給与所得控除（収入162万5,000円以下の場合は55万円）を差し引くと、課税所得は41万円となります。所得割の非課税基準を下回っており、市区町村によっては全部または一部の免除を受けられる可能性があります。しかし申告や状況確認をしなければ、市区町村から均等割の請求書が届くことがあります。

扶養として申告できる家族が増えるほど、非課税の基準額が上がります。 夫婦のどちらか一方のみが働いている場合や、日本の学校に通う子どもがいる親の場合、より高い総支給額であっても非課税の対象となる可能性があります。

注意： 配偶者や扶養家族は原則として日本に住民登録されており、所得税法上の定義を満たしている必要があります。海外に住む外国人の扶養家族については別の規定が適用され、標準控除が同じようには適用されない場合があります。

学生・配偶者・パートタイムのビザを持つ外国人はどうやって自分の状況を確認するか

### 現実を確認しよう 市区町村の窓口は自動的にあなたを非課税として処理しません。外国人住民の多くの経験談によると、収入が明らかに全額免除の基準を満たしているにもかかわらず、均等割の請求書が届くケースが多く見られます。制度はデフォルトで課税します。あなた自身が動く必要があります。

学生ビザで働くパートタイム労働者の場合、すべての収入源を合計した金額が非課税基準を下回るかどうかが重要です。パート勤務の賃金は対象に含まれます。特定の政府指定の奨学金は条件によって課税所得から除外される場合がありますが、多くの民間奨学金は課税対象となります。奨学金を受け取っている場合は、免除を前提とする前に、所属機関または税理士に直接税務上の分類を確認してください。

就労のない配偶者ビザ保持者の場合、課税所得がゼロであれば完全非課税の対象となります。ただし、その事実を記録に残すためには、市民税・県民税申告書または確定申告書を提出する必要があります。何もしなければ、市区町村にはデータがなく、デフォルトの請求書が発行される場合があります。

源泉徴収のみで別途申告をしていないパートタイム労働者の場合、雇用主の年末調整（ねんまつちょうせい）のデータが市区町村に自動的に送られることがあります。ただし、これは雇用主が源泉徴収票（げんせんちょうしゅうひょう）を税務署に正しく提出した場合のみ機能します。源泉徴収票の読み方がわからない場合は、源泉徴収票デコーダーを使って、どの収入が報告されたかを確認するところから始めましょう。

### ステップごとのチェックリスト 1. 前年の収入証明書類を用意する：源泉徴収票、銀行記録、または確定申告書のコピー 2. 総合受付ではなく、市区町村窓口の税務担当課（市民税課または住民税課）へ行く 3. 「非課税に該当するか確認したいです」とはっきり伝える 4. 非課税と確認できた場合は、同じ窓口または証明書担当窓口で非課税証明書を申請する 5. 証明書の発行手数料は市区町村によって1枚200円から400円程度 6. 在留カード、マイナンバーカードまたは通知カード、収入証明書類を持参する

非課税証明書（ひかぜいしょうめいしょ）は、単なる記録用の書類ではありません。他の制度における費用に直接影響する実用的な書類です。国民健康保険（こくみんけんこうほけん）の保険料は収入に応じたスライド制で計算されており、非課税証明書を提示することで年間の国民健康保険料が大幅に下がることがあり、最低額近くになる場合もあります。保育料（ほいくりょう）もこの証明書をもとに段階的に決定されます。

国民健康保険に加入していて、非課税状況を確認していない場合、誤った保険料を支払っている可能性があります。健康保険の通知書の読み方については、健康保険通知書デコーダーを使うと、窓口に行く前に各行の内容を理解するのに役立ちます。

本来支払う必要のない住民税の請求書が届いた場合はどうすればよいか

こういうことは実際に起こります。6月に封筒が届き、開けてみると思ったより高い金額が書かれていた、あるいは前年の収入が基準を下回っていると確信しているのに請求が来た、という状況です。

異議を申し立てられる期間は限られています。 正式な異議申し立て（不服申し立て）の期間は、一般的に課税決定通知書の日付から3か月以内です。この期間を過ぎると、異議申し立ては大幅に難しくなり、正式な行政不服申立て手続きが必要になります。

市区町村は不完全な収入データをもとに請求書を発行していることがあります。たとえば、雇用主が何も提出していない場合、市区町村が収入を推定している可能性があります。実際の収入が基準を下回っていた場合、正しい書類を提出することで通知書の修正または取り消しが行われるのが一般的です。

ここで多くの人がやってしまうこと： 先に支払ってから異議を申し立てようとすること。一度支払ってしまうと、還付には別の正式な手続きが必要となり、外国人住民の経験談によると、支払い前に異議を申し立てるよりも大幅に時間がかかり、手続きも煩雑になります。金額が正しいと確認できるまで、疑問のある請求書は支払わないようにしましょう。

### 注意事項 3か月の異議申し立て期間を過ぎても選択肢がなくなるわけではありませんが、法的な手段は大幅に限られます。その場合、市区町村の税務紛争を扱う税理士（ぜいりし）または社会保険労務士（しゃかいほけんろうむし）に相談することを検討してください。1回の相談料は一般的に5,000円から15,000円程度です。

非課税だったにもかかわらず、知らずに数年間支払い続けていた場合はどうなるか。 正直に言うと、標準的な修正期間（還付請求の場合は通常5年）を超えた過去の過払い分を取り戻すのは困難です。市区町村は過去の支払いを自発的に調査する義務はありません。修正申告書と証明書類を自ら提出し、自分で手続きを開始する必要があります。

具体的なケースその1： ベトナム人留学生が2つの別々のコンビニでパートとして働き、2枚の源泉徴収票を受け取ります。各雇用主は他方の職場のことを知らずにそれぞれ源泉徴収しています。どちらの勤務先も自動申告が必要な雇用主ごとの基準を超えていなければ、市区町村にはデータが届かない可能性があります。その学生が何も申告しないと、均等割の請求書が届きます。解決策：2つの収入源の合計を記載した市民税・県民税申告書（または確定申告書）を提出します。合計額が非課税基準を下回っていれば、請求が解消されます。

具体的なケースその2： 就労ビザを持つ夫の扶養として在留する配偶者ビザの妻は、収入が0円です。市区町村は、収入の記録がない住民として登録されているため、均等割の通知書を送付します。これはよく知られた行政上の盲点です。彼女は税務担当課に行き、収入がなかったことを示す書類を提示し、請求をゼロに修正するよう求める必要があります。

自分のビザの状況が持てる収入源に影響するかどうかわからない場合は、ビザ就労チェッカーを使うと、申告前に疑問点を生じさせる可能性を避けながら確認できます。

次のステップ：お近くの市区町村窓口の市民税課へ行き、前年分の源泉徴収票または確定申告書を持参して、今年度の非課税登録がされているかどうかを直接確認してください。非課税であれば、その日のうちに非課税証明書を申請し、国民健康保険料や保育料が正しく計算されているかを確認しましょう。

非課税証明書は英語で発行してもらえますか？ いいえ。非課税証明書は日本語のみで発行されます。主要都市の一部の市区町村では翻訳説明書を提供している場合がありますが、公式書類は常に日本語です。読み方がわからない場合は、ドキュメントデコーダーを使うと主要な項目の内容を確認できます。

非課税状況は永住許可申請に影響しますか？ 住民税の納付状況は永住許可の審査で確認されます。適法に非課税であることと未納は異なります。正当に非課税であることが証明書で示せれば、申請に悪影響を与えることはないはずです。税務コンプライアンスの要件の全体像については、永住許可ガイドをご参照ください。

収入が年によって変わります。毎年確認が必要ですか？ はい。非課税状況は前の暦年の収入をもとに毎年判断されます。収入が高かった年は、前年に非課税だったとしても課税される場合があります。状況が自動的に引き継がれると思わないようにしましょう。

給与明細または源泉徴収票の数字が市区町村に報告された内容と一致しているかどうかを確認したい場合は、給与明細デコーダーを使うと、明細の内容を入力して各行をわかりやすく確認できます。住民税の課税に使われる所得の数字はまさにこれらの書類から来ているため、金額の読み間違いや未報告があると、予期しない請求書が届いたり、非課税の機会を逃したりすることにつながります。